Правилник за командировки. Бизнес пътуване: определение, ред на регистрация и плащане

Anonim

В много предприятия служителите се изпращат на командировки, включително в чужбина. Редът за тяхната организация, срокове на плащане и други важни въпроси се уреждат от ТЗ и редица нормативни актове. Сред последните, по-специално, правителствен указ 749 "За официалните пътувания". С този закон се уреждат правилата за компенсиране на разходи, направени от служители на държавни органи и институции, изпратени в друга местност за работа.

Какво е бизнес пътуване?

Определението на понятието е залегнало в член 166 от Кодекса на труда. Според нормата пътуването е пътуване на служителя от името на работодателя за извършване на работа извън мястото на постоянна работа. Посоката се извършва за определен период.

Бизнес пътуването не разглежда пътуването на служители, чиято трудова дейност:

  1. Носи се в движение.
  2. Това е пътуване.
  3. Не е заложено в трудовия договор.

Съответно, те не подлежат на правилата за пътуване. Този документ също не се прилага за:

  1. Бременни работници.
  2. Младши работници.
  3. Лица с деца под 3-годишна възраст или деца с увреждания под 16-годишна възраст.

Правилник за служебните пътувания

Разработена е в предприятия, чиято дейност не може да се осъществява без пътуване на служители в райони, които са далеч от постоянно месторабота. Правилникът за официалните пътувания е местен акт. Законът не предвижда единната му форма. Следователно всяка организация трябва самостоятелно да разработи този документ.

структура

Правилникът за официалното пътуване трябва да съдържа информация за:

  1. Видове бизнес пътувания. Служителите могат да бъдат изпращани в друга област на страната или в чужбина.
  2. Съставът на разходите, които се възстановяват на служителите.
  3. Случаи, в които служителят има право да откаже пътуване.

Тези точки са задължителни за включване в регламента относно пътуванията. Документът може да съдържа друга информация в зависимост от спецификата на организацията.

уговорена среща

Разпоредбата относно пътуванията предвижда ясно регулиране на разходите, които могат да бъдат направени от служител, работещ в друга местност. Информацията за разходите, от своя страна, се използва за изчисляване на данъчната основа за печалбите. Фиксираните разходи (плащане за настаняване в командировка, пътуване и др.) Намаляват размера на данъчната основа и съответно размера на данъка.

Важен момент

Положението, развито в предприятието, не се отнася за всички служители, ангажирани с трудова дейност извън мястото на постоянна работа. Не работи, ако продължителността на командировката не надвишава един ден, а самото пътуване не се извършва в друго населено място.

Спецификата на разпоредбите

Както знаете, вътрешното законодателство постоянно се подобрява. Периодично се правят изменения и допълнения в нормативни актове. На тяхна основа се адаптират и местните нормативни документи. Не е изключение и правилата за пътуване. Промените в този документ бяха извършени през 2015 г. Основанието беше горното постановление на правителството № 749.

Според промените, преди да изпрати служител на командировка, ръководителят на предприятието трябва да издаде заповед. Той установява основните условия на работа на субекта в друга местност.

настаняване

Като правило лицата, които пътуват в друга област, наемат жилища или пребивават в хотел. Договорът за работа или платената фактура се използват за определяне на действителния срок на гражданин извън работното място. Тези документи се използват, ако служителят няма документи за пътуване.

Правилникът може да установи минимална дневна надбавка за командировка. Това е сумата, която се възстановява на служителя за настаняване. Минималният му размер е 550 рубли на ден. Ако служител няма документи, потвърждаващи факта на пребиваване в хотел или наето жилище, размерът на обезщетението се намалява.

пасаж

Съгласно Наредбата за пътуването, обезщетение за преместване в друга зона и обратно се извършва в размер на действителните разходи. Служителят трябва да предостави подкрепящи документи, за да получи възстановяване.

Възстановяването на разходите се извършва за сметка на компанията. Плащането на пътуване по служебно пътуване и обратно по стандартите, установени с правителствен указ № 749, се извършва от федералния бюджет. Ако разходите надвишават нормата, разликата се компенсира от икономиите на бюджета.

Продължителност на пътуването

Това зависи от спецификата на трудовата дейност на служителя. Например, ако е свързано с инсталирането и въвеждането в експлоатация, продължителността на пътуването не трябва да бъде повече от 1 година (календар). В този случай, посоченият период включва дните на заминаване и пристигане. За другите служители максималното време за пътуване е не повече от 40 дни.

Ако е необходимо да се удължи пътуването, в края на срока, определен от Правилника, служителят трябва да получи разрешение за отпуск за 7 дни. Плащането на почивка се извършва за сметка на предприятието. След като почивката приключи, служителят се връща на бизнес пътуване, за да изпълни задачата.

Действителното време, прекарано в друга местност, се определя от знаците, които са направени в сертификата за пътуване. Ако даден гражданин е изпратен на няколко точки последователно, маркировките за пристигане трябва да бъдат отбелязани във всяка точка.

тръгване

Служителят се изпраща на командировка въз основа на заповедта на ръководителя на предприятието. Ръководителят на звеното, в което работи гражданинът, формира задачата. Той описва основните дейности на лице в друга местност.

В деня преди заминаването служителят получава сертификат за пътуване. Ако гражданин се върне от предишно пътуване в деня на заминаването, документът се издава съгласно общите правила.

плащания

Заедно с прекия началник служителят прави оценка на разходите. В този случай се вземат предвид нормите, предвидени в правилника. Решението за увеличаване на разходите се взема от ръководителя на компанията. Основата за неговото приемане е меморандумът на непосредствения ръководител на изпратеното лице.

Оценката на разходите се одобрява от директора на организацията и гл. счетоводител.

В деня преди заминаването служителят получава аванс, съгласно одобрена оценка. В този случай служителят изготвя разписка, която се предава на счетоводния отдел. В него той се съгласява да задържи неизползваните авансови суми от приходите си, ако е пропуснат периодът на погасяване на салдото.

Допълнителни разходи

Ако възникне необходимост по време на пътуването, служителят трябва да координира разходите с прекия ръководител. Фактът на разрешение за извършване на допълнителни разходи се потвърждава от факс съобщение, прехвърлянето на което се записва в дневника на изходящата документация.

Отговорността за разходи, надвишаващи установените стандарти, се поема от непосредствения ръководител на командирования гражданин, който ги е одобрил.

пристигане

Служителят трябва да се върне на работното място в деня след завръщането. Бележка за пристигането в ИД се прави от служителя по персонала.

Пристигналият служител прави доклад за изпълнението на задачата. Документът се издава във всякаква форма. Докладът в рамките на два дни от датата на подготовката се представя на непосредствения ръководител на пристигналия служител.

В допълнение, в рамките на 3 дни. Служителят представя отчет за разходите в счетоводния отдел. Към нея са приложени:

  1. Сертификат за пътуване.
  2. Документи, потвърждаващи направените разходи (договор за наем, получаване на плащане от хотела, билети за пътуване и др.).

Ръководителят на дружеството одобрява доклада за направените разходи в съответствие със стандартите, предвидени в правилника и прогнозите. Разходите, направени от служителя над установените лимити и несъгласувани с непосредствения ръководител, не се възстановяват.

В рамките на три дни от момента на пристигането си, служителят трябва да предаде паричния аванс (неизползвани средства). Ако парите ще бъдат възстановени по-късно или изобщо не бъдат възстановени, сумите се приспадат от заплатата.

Гаранции за служителите

За всички служители, изпратени на командировки, се запазва мястото на работа и доходите. Ако размерът на заплатата по време на пътуването се окаже по-малък от този, изчислен на базата на заплатата, на работника или служителя се предоставя доплащане до необходимата сума (с изключение на обезщетенията). Прехвърля се на служителя от фондовете на предприятието.

Доплащането се облага с данък върху доходите на физическите лица.

За служителите на командировки се прилагат правилата за работа и почивка. Отчетната карта за служителите се попълва по график в основното място на работа. При пристигането на гражданин, отчетната карта се коригира в съответствие с данните от пътническия сертификат.

Ако дадено лице е било изпратено на екскурзия на работа през почивните дни или през почивните дни, той има право на допълнителна такса в размер на двойна дневна такса. Ако гражданин отиде на бизнес пътуване през уикенда от името на наемателя, след завръщането си той получава ден за почивка.

инвалидност

Ако командированият служител е болен, ранен или по други причини, които не могат да изпълняват трудова дейност, той получава обезщетение на обща основа. В случай на временна неработоспособност пътуването на служителя се прекъсва от първия ден. Пътуването се възобновява в деня след възстановяването.

По време на периода на инвалидност на служителя се възстановяват разходите за наемане на жилище. Изключение правят случаите, когато гражданин се лекува в болница.

Плащане S / N

Прехвърлянето на средства към командирования гражданин може да бъде:

  1. Превод по пощата.
  2. От касата на предприятието чрез попечител.
  3. Към сметка в банкова или друга кредитна организация.

Разходите за заплащане на командированите служители се поемат от работодателя.

Дневна надбавка

Служител получава за всеки ден бизнес пътувания 800 стр. (включително празници и почивни дни, дни на пътя, принудителни престоя). Сумата, надвишаваща сумата, посочена в клауза 3 217 от НК, подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Ако работникът отиде на място, където може да се върне ежедневно на мястото си на постоянно пребиваване, не се изплаща дневната надбавка.

Други разходи

При наличие на подкрепящи документи служителите се възстановяват за:

  • Междуселищни разговори по телефона в хотел или под наем, от мобилен телефон до непосредствения ръководител в размер на действителните разходи. Поддържащият документ е разпечатка на обаждания, предоставени от местния телекомуникационен оператор.
  • Цената на използване на интернет в размер на не повече от 50 рубли на месец.
  • Разходи за представителство. Те се компенсират на служителите на административния апарат. Възстановяването се извършва в размер на действителните разходи, но не повече от 2, 5 хиляди рубли. на служител.
  • Други разходи, договорени с непосредствения ръководител на командирования, одобрен от ръководителя на дружеството и гл. счетоводител.

Бизнес пътувания в чужбина

Компенсиране на разходи в чуждестранна валута във връзка с пътувания в чужбина, включително авансово изплащане на неизразходваната му част се извършва в съответствие с разпоредбите на Федералния закон "За валутния регламент".

През периода, в който пътува служител, изпратен в чужбина по служебно пътуване, дневните надбавки се изплащат при пътуване през територията:

  • Русия - по размер и по начин, предписан от Наредбата "За особеностите на изпращането на работници на официален бизнес", одобрена. правителствено постановление № 749 (параграф 2, параграф 11 за командировки в Руската федерация).
  • Чужда държава - в размер и по реда, установени със същия нормативен акт (ал. 2, т. 11 за командировки в чужбина).

Когато гражданин се придвижва от територията на Руската федерация, денят на преминаване на държавната граница е включен в периода, за който се изплаща дневните плащания в чуждестранна валута. При пристигане в Русия, денят на преминаване на границата е включен в дните, за които прехвърлянето се извършва в рубли. Посочените дати се определят от оценките, направени от граничните власти в паспорта на служителя.

Ако служител отиде в две или повече чужди държави, дневната надбавка на датата на преминаване на границата между страните се изчислява в чуждестранна валута съгласно стандартите, предвидени за територията, на която лицето е изпратено.

Ако служител е изпратен на територията на държавата членка на ОНД, с която правителството е сключило споразумение, според което граничната охрана не поставя белези на документацията за влизане / излизане, датата на преминаване на държавната граница се определя с билети за пътуване.

Ако командирован работник има принудително забавяне на транзита, дневните надбавки за това време се изплащат по нареждане на ръководителя на дружеството, ако има подкрепящи документи.

Служител, който е заминал в чужбина и се е върнал в Русия в същия ден, плащанията се извършват в размер на 50% от разхода. Определя се съгласно правилата, предвидени в ал. 2 стр. 11 Разпоредби, одобрени. правителствен указ № 749.

Пътни разходи за пътуване в чужбина

Разходите се възстановяват на служителя по правилата, установени в чл. 12 от правилника, утвърден с постановление на правителството № 749. Освен това служителят се обезщетява за:

  1. Разходите за регистрация на паспорт, виза и други документи за пътуване.
  2. Консулски такси.
  3. Такси за влизане или транзит на превозни средства.
  4. Разходите за регистрация на здравното осигуряване.
  5. Други задължителни разходи.

Възстановяването на допълнителни разходи, направени от служител, изпратен на чуждестранна командировка, се извършва при представяне на съпътстваща документация по начина и сумата по ал. 2 11 точки от регламентите.

В случай на временна неработоспособност на гражданин по време на престоя му в чужбина, той се компенсира за разходите за наемане на жилищно пространство (хотелско настаняване). Плащанията се извършват през целия период, когато субектът не може да изпълнява професионалните си задължения или не може да се върне в мястото на постоянно пребиваване. Изключение правят случаите на стационарно лечение. Въпреки че служителят е на командировка в чужбина, временната нетрудоспособност се изчислява по начина, предвиден в националното законодателство.

заключение

Предприятията, които са принудени да изпращат служителите си на командировки, трябва да имат одобрен регламент, уреждащ процедурата и условията за такива пътувания. Наличието на такъв документ ще избегне много проблеми на практика.

Правилникът ясно определя реда и размера на компенсаторните плащания, правилата за съставяне и подаване на авансови отчети и възстановяване на допълнителни разходи. Всичко това има практическо значение за предприятието.

arrow