Пример за това как да попълните баланс. Запълнен баланс: пример

Anonim

Балансът се отнася до основните отчетни документи на съвременните предприятия. Какви са особеностите на неговото формиране? Какви източници на правото регулират реда на съставянето му?

Какво представлява балансът?

Преди да проучим въпроса - как да попълним баланса, помислете какво представлява той като документ.

Този източник е предназначен да отразява състоянието на активите и пасивите на дружеството към даден момент. Балансът съдържа информация в парично изражение, което позволява, следователно, да се оцени финансовото състояние на дружеството. Съответният документ е до голяма степен необходим за управлението на предприятието, както и за неговите собственици, за да се оцени обективно състоянието на бизнеса. Балансът може да представлява интерес от потенциални инвеститори, партньори, кредитори. Разглежданият документ позволява планиране на активите и пасивите на дружеството, служи като източник на данни за анализиране на бизнес процесите в организацията.

Сега проучваме как да попълним формуляра на баланса. За да се реши този проблем, ще бъде полезно да се разгледа неговата структура.

Структура на баланса

Въпросният отчетен документ се състои от 2 основни елемента - актив, както и задължение. Първият отразява какви ресурси има компанията. Вторият обхваща източниците на формиране на активите на предприятието. Основното изискване за изготвяне на баланса - осигуряване на равенство между показателите за актив и пасив. Това се дължи на използването на двойно вписване, което се използва в счетоводството.

Активите на баланса се класифицират като нетекущи, а също и текущи. Съответните данни формират отделните елементи на въпросния документ. От своя страна, отразените в баланса пасиви се отразяват в разделите, в които се записват:

- капитал и резерви на предприятието;

- дългосрочни и краткосрочни задължения.

Всеки компонент на актива и пасива отразява отделна балансова позиция.

Изисквания за основния баланс

На какво трябва да обърнете внимание при формирането на съответния документ, като се вземе предвид неговата структура? Надлежно попълненият баланс на дружеството трябва да отговаря на следните критерии:

- е невъзможно да се компенсират различни статии за активи и пасиви, печалби и загуби, с изключение на случаите, в които такива подходи се дължат на изискванията на финансовото законодателство;

- информацията, записана в баланса в началото на годината, трябва да съответства на показателите, записани в края на миналата година;

- балансовите позиции трябва да бъдат потвърдени с документи за инвентаризация на активите, отчитане на пасиви, финансови изчисления.

Нека сега разгледаме каква форма трябва да се основава на баланса.

Баланс

Формулярът на въпросния документ е одобрен със закон - Заповед на Министерството на финансите на Русия № 66н, одобрена на 02.07.2010 г. В някои случаи организациите могат да развият самостоятелна форма на равновесие, но въз основа на официално въведеното в обращение. Освен това дружеството трябва да спазва установените изисквания за докладване. Ако едно предприятие самостоятелно разработи формуляр, въз основа на който се създава баланс, попълненият от съответния документ формуляр трябва да съдържа същите кодове в редовете на разделите и статиите, които са дадени в официалния формуляр, който е утвърден със закон.

Ако говорим за практическите нюанси на запълване на баланса, тогава можем да се обърнем към списъка с задължителни подробности, които трябва да присъстват в съответния документ.

Данни за баланса

Източникът трябва да включва:

- дата на отчитане;

- името на организацията в съответствие с Хартата;

- INN на компанията;

- компания ОКВЕД;

- информация за организационно-правната форма на предприятието;

- мерни единици - в хиляди или милиони рубли;

- адрес на фирмата;

- датата на одобрение на документа;

- дата на изпращане на документа.

Сега ще разгледаме как трябва да се попълни по-подробно балансът.

Процедурата за попълване на баланса: нетекущи активи

Обмислете пример как да попълните баланса с неговата структура. Да започнем с актива. Първият раздел отразява информация за нетекущи активи на предприятието. Записва следните показатели:

- нематериални активи (за да се изчисли стойността на този показател е необходимо да се изчисли разликата между дебита по сметка 04 по сметкоплана и кредита по сметка 05);

- резултатите от научноизследователската и развойна дейност (стойността се взема според дебита по сметка 04);

- нематериални активи, класифицирани като проучване (Дебит 08 за подсметка за осчетоводяване на нематериални разходи за проучване, се попълват само от фирми, които използват природни ресурси в производството);

- материални активи, свързани с търсенето (дебит 08 на подсметката за отчитане на разходите за търсене на материали се попълва по подобен начин от фирми, които използват различни природни ресурси);

- дълготрайни активи на предприятието (разликата между Дебита 01 и сумата между Кредит 02 и Дебит 08 в подсметката за осчетоводяване на тези дълготрайни активи, които не са пуснати в експлоатация от предприятието);

- инвестиции в материални активи (разликата между Дебит 03 и Кредит 02 в подсметката за осчетоводяване на амортизацията на имущество на фирма, която се отнася до съответната инвестиция);

- финансови инвестиции (сумата на Дебит 58 и 55 по под-сметката, по която се отчитат депозитните сметки, а също и на Дебит 73 по под-сметката, по която се осчетоводяват плащанията по кредити, намалена с Кредит 59 по под-сметката, върху която се отчитат дългосрочните резерви);

- данъчен актив, класифициран като отсрочен (дебит 09);

- други нетекущи активи, които съответстват на тези суми, които не са включени в други редове в раздела;

- крайната цифра - във всички предишни редове.

Следващият раздел отчита текущите активи.

Текущи активи

Помислете за пример как да попълните баланса с установените изисквания за него. Съответният раздел отразява следните показатели:

- резерви (разликата между Дебит 41, сумата на Кредит 42, Дебит 15, 16, намалена с размера между Кредит 14 и Дебит 97, както и Дебит по сметки като 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 и 45);

- ДДС върху стойностите, придобити от дружеството (Дебит 19);

- показатели за вземанията (разликата между размера на Дебитите 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - без лихвени заеми, 75, както и 76, и Кредит 63);

- финансови инвестиции (разликата между сумата на Дебит 58, 55, 73 - по подсметката, върху която се отчитат изчисленията в рамките на кредитите, и Кредит 59);

- парични средства и парични еквиваленти (сумата на Дебит 50, 51, 52, 55, 57, намалена с Дебит 55 в подсметката, която отчита депозитните сметки);

- други текущи активи, които съответстват на размера на текущите активи, които не са отразени в предходните редове, \ t

- общата сума на раздела.

Активът също така носи баланс, който съответства на сумата от показателите на двата разгледани раздела. След това помислете за пример как да попълните баланса по отношение на пасивите.

Редът за попълване на баланса: капитал и резерви

Първата част на съответната част от счетоводния баланс разкрива информация за капитала и резервите на дружеството. Тук са записани данни:

- за уставния капитал на предприятието (Кредит 80);

- за собствени акции, придобити от акционерите на дружеството (Дебит 81);

- при преоценка на онези активи, които са класифицирани като нетекущи (Кредит 83 - по подсметка, която отчита преоценката на дълготрайните активи на предприятието, както и нематериалните активи);

- върху допълнителен капитал - без отчитане на преоценката (Кредит 83 - с изключение на сумите, отразени в предходния ред), върху резервния капитал на предприятието (Кредит 82);

- върху неразпределената печалба на дружеството или върху непокритата загуба - в зависимост от резултатите от дейността (Кредит 84);

- Общата цифра за секцията.

Дългосрочни задължения

Освен това пасивите отразяват показатели за дългосрочни задължения. Ще проучим как да попълним баланса, като вземем предвид характеристиките на този раздел. Той записва информация:

- по привлечени средства на организацията (Кредит 67 - ако се взема предвид лихвата по краткосрочните заеми - с продължителност по-малка от 1 година, заеми);

- за данъчни задължения, които попадат в категорията на отсрочените (Кредит 77);

- за очакваните задължения на дружеството (Кредит 96 - ако е дългосрочен, с период над 1 година, задълженията се вземат предвид);

- за други задължения на дружеството, които съответстват на дългите задължения на дружеството към кредиторите, които не са отразени в други редове;

- Общата цифра за секцията.

Текущи задължения

Следващата част от пасивите отразява информация за краткосрочните задължения на дружеството. Как се вписват в баланса? Попълненият пример на документа следва да бъде изготвен, като се вземе предвид факта, че съответният раздел отразява данните:

- за привлечените средства на дружеството (сумата на Кредит 66 и 67 - за лихви в рамките на дългосрочни, с продължителност повече от 1 година, кредити);

- по кредитни задължения (сума на кредита 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - за краткосрочни кредити, както и 76);

- за доходите в рамките на бъдещи периоди (сумата по кредити 98 и 86);

- по очаквани задължения (Кредит 96 - ако се вземат предвид дългосрочните заеми с продължителност над 1 година, пасиви);

- други задължения, които съответстват на размера на краткосрочните заеми, които не са включени в други редове на раздела;

- общата стойност на краткосрочните задължения.

Оценка на показателите в баланса: нюанси

След изчисляване на цифрите за всички сектори на пасива се определя общият баланс. Как може да изглежда балансът на предприятието (попълнен)? ООД - като една от най-често срещаните правни форми на стопанска дейност, може да има бизнес резултати, както е отразено в следващите фигури.

Въз основа на какви модели трябва да се оценят съответните показатели?

Най-важният нюанс тук е, че за всяка компания те ще бъдат представени в специални пропорции. Всичко зависи от спецификата на дейността, оборота на предприятието, кредитното натоварване върху бизнеса.

Завършеното счетоводно дружество на счетоводния баланс обаче може да се сравни с подобен документ от друг стопански субект, за да се идентифицира по-ефективен бизнес модел. В някои случаи руските предприятия имат право да съставят баланс в опростен вид. Разгледайте характеристиките му по-подробно.

Опростен баланс: нюансите

Опростеният баланс има право да прави малки предприятия. Този документ е по-сложен за завършване, отколкото традиционната форма на баланс. Това се дължи на по-малкия списък от показатели, които са отразени в него. Ако става въпрос за съставяне на опростен баланс, попълненият формуляр трябва да се направи въз основа на одобрения в Приложение № 5 към Заповед №66н.

Може да се отбележи, че основните показатели, записани в съответния документ, ще бъдат същите като тези, които характеризират основната форма на баланс. Помислете за пример как да попълните баланса на опростена форма, като се вземат предвид особеностите на неговата структура.

Опростена структура на баланса: актив

Както и в стандартния формуляр на документа, има два основни блока в съответния източник - актива и пасива. Опростеният баланс на дружеството, попълнен в съответствие с установените правила, в частта от актива трябва да съдържа информация:

- за онези материални, нематериални, както и за текущи активи, свързани с нетекущи;

- за запасите;

- за парични средства и парични еквиваленти;

- за финансови и други текущи активи.

По същия начин, балансът на съответния блок на документа.

Опростена структура на баланса: отговорност

Ако разгледаме уточняване на информация за задълженията в опростения баланс на предприятието, завършеният пример за това предполага размисъл:

- данни за капитала и резервите;

- за дългосрочни и краткосрочни заеми;

- за платими сметки;

- други задължения, класифицирани като текущи задължения.

Както и в предишния блок, балансът е фиксиран за всички редове. Как може да изглежда един опростен баланс? Пример за съответния документ е на картинката по-долу.

Както и в случая със стандартната форма на баланса, неговата опростена модификация ви позволява да анализирате ефективността на бизнес модела на дружеството при сравняване на неговите резултати с тези, включени в отчетната форма на друга компания от разглеждания сегмент. От информационна гледна точка опростен баланс може да бъде толкова ценен източник, колкото този, представен в стандартния сорт.

arrow